蒲教發(fā)〔2015〕46號(hào)
蒲 城 縣 教 育 局
印發(fā)關(guān)于《財(cái)務(wù)人員工作移交審計(jì)監(jiān)督辦法》的
通 知
各學(xué)校，各綜合單位：
現(xiàn)將《財(cái)務(wù)人員工作移交審計(jì)監(jiān)督辦法》印發(fā)你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
蒲城縣教育局
2015年6月25日
財(cái)務(wù)人員工作移交審計(jì)監(jiān)督辦法
為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作交接管理，確保會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)控制的正常工作秩序。根據(jù)財(cái)政部頒布實(shí)施的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合教育系統(tǒng)實(shí)際情況，制訂本辦法：
第一條 為了確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職的，必須提前提出申請(qǐng)，辦理交接，未完成交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第二條 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。內(nèi)審部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交一并對(duì)移交資料進(jìn)行審核。
（一）出納交接，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；
（二）一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；
（三）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交接，由單位負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)人委托監(jiān)交。
第三條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，應(yīng)辦理以下交接事項(xiàng)：
（一）月度、年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃及其實(shí)施情況；
（二）單位文件、內(nèi)部財(cái)務(wù)文件、財(cái)務(wù)及統(tǒng)計(jì)報(bào)表、分析資料、銀行等相關(guān)政策文件；
（三）重大和關(guān)鍵財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)；
（四）財(cái)政、銀行等重要對(duì)外聯(lián)絡(luò)單位的交接，包括：地址、主辦人員聯(lián)絡(luò)電話(huà)情況等書(shū)面材料；
（五）其他需要移交的遺留問(wèn)題。
第四條 會(huì)計(jì)人員調(diào)離本崗位時(shí)，應(yīng)辦理以下交接事項(xiàng)：
（一）處理未完業(yè)務(wù)事項(xiàng)。已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢，并將負(fù)責(zé)管理的會(huì)計(jì)憑證按時(shí)間和號(hào)碼順序清理完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒘忻飨鄳?yīng)科目的余額，存在遺留的事項(xiàng)應(yīng)附說(shuō)明；
（二）整理應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)資料，對(duì)未辦結(jié)事項(xiàng)出具書(shū)面移交說(shuō)明，并注明事項(xiàng)發(fā)生的原委，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可留給下任會(huì)計(jì)處理；
（三）編制移交清冊(cè)，逐項(xiàng)列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、管理（統(tǒng)計(jì)）臺(tái)賬、報(bào)表、分析資料、專(zhuān)用印章、發(fā)票、收據(jù)、財(cái)務(wù)文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等，以及會(huì)計(jì)軟件、密碼、數(shù)據(jù)磁盤(pán)等物品。
第五條 出納人員調(diào)離本崗位時(shí)，應(yīng)辦理以下交接事項(xiàng)：
（一）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各種票據(jù)、收據(jù)和銀行存款、取款單據(jù)、匯款憑單、印鑒公章以及現(xiàn)金銀行日記賬簿、銀行對(duì)賬單、支票登記冊(cè)、支票存根、網(wǎng)銀軟件、操作流程、口令、保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙等進(jìn)行逐項(xiàng)移交，各種單據(jù)、票應(yīng)按編號(hào)一一清理，缺少、丟失的單據(jù)、發(fā)票要責(zé)成移交人追回；
（二）現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行票據(jù)要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。銀行存款要依據(jù)核查銀行對(duì)賬單是否與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；
（三）有價(jià)證券、銀行票據(jù)移交時(shí)，應(yīng)與接手出納共同到銷(xiāo)售驗(yàn)證票據(jù)的真?zhèn)危?
（四）會(huì)計(jì)賬簿“銀行存款”賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單和出納銀行日記賬核對(duì)（不能電話(huà)核對(duì)），如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)人員必須確認(rèn)；
（五）移交人員需與接替出納人員到相關(guān)銀行作“變更結(jié)算人”手續(xù)登記；
（六）各開(kāi)戶(hù)銀行地址、主辦人員、銀行業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)絡(luò)電話(huà)等應(yīng)向接替人員詳細(xì)交接。
第六條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
（一）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；
（二）財(cái)務(wù)部門(mén)所使用的公物應(yīng)在移交前與財(cái)產(chǎn)登記簿核對(duì)清楚。
第七條 除以上專(zhuān)業(yè)工作的移交外，使用或占用的辦公用品、設(shè)備等有形或無(wú)形資產(chǎn)，包括電腦、電話(huà)、打印機(jī)等各類(lèi)辦公用品設(shè)備，以及未用完的辦公易耗品，也應(yīng)通知管理部門(mén)移交。
第八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。交接工作完成監(jiān)交人簽字后，移交人員才能離開(kāi)原工作崗位。
第九條 接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，繼續(xù)辦理移交的未完成事項(xiàng)，并繼續(xù)使用移交的賬簿，應(yīng)保持會(huì)計(jì)記錄的完整性，不得自行另立新賬。
第十條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第十一條 移交人員因病或特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人辦理移交。
第十二條 移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由原移交人員負(fù)責(zé)，并應(yīng)立即向監(jiān)交負(fù)責(zé)人匯報(bào)處理。
第十三條 財(cái)務(wù)人員移交時(shí)有以下問(wèn)題的按照有關(guān)規(guī)定處理：
（一）財(cái)務(wù)人員移交時(shí)惡意刪除數(shù)據(jù)信息或隱瞞信息不報(bào)的；
（二）財(cái)務(wù)人員沒(méi)有完成工作交接離崗離職的；
（三）移交時(shí)有關(guān)部門(mén)經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人，因個(gè)人疏忽或玩忽職守，沒(méi)有把好關(guān)，造成經(jīng)濟(jì)損失的。
第十四條 交接雙方必須以書(shū)面方式移交。
第十五條 對(duì)財(cái)務(wù)人員的離職，需要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的由移交單位提出申請(qǐng)，經(jīng)教育局主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
第十六條 提交審計(jì)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的人員，審計(jì)報(bào)告出具前，不得辦理其他手續(xù)。
第十七條 本辦法由教育局內(nèi)審股負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)布之日起執(zhí)行。
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