蒲教發(fā)〔2012〕5號
蒲 城 縣 教 育 局
關于印發(fā)蒲城縣教育系統(tǒng)內部審計暫行辦法的
通 知
各初中、縣直單位：
《蒲城縣教育系統(tǒng)內部審計暫行辦法》已經(jīng)局務會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹貫徹執(zhí)行。
附：《蒲城縣教育系統(tǒng)內部審計暫行辦法》
二〇一二年二月十四日
蒲城縣教育系統(tǒng)內部審計
暫 行 辦 法
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范我縣教育系統(tǒng)財務審計工作，保證內部審計工作質量，客觀、公正評價經(jīng)濟責任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》等法律法規(guī)，結合我縣教育系統(tǒng)實際，制定本辦法。
第二條 教育內部審計是教育局內審機構、內審人員對所屬單位財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益依法進行獨立監(jiān)督、評價的行為。其目的是促進單位加強資金和財產(chǎn)物資的管理，提高其使用效益，保障教育事業(yè)的順利發(fā)展。
第三條 教育局內審股負責對全系統(tǒng)所有單位實施內部審計，負責義務教育段中小學經(jīng)費收支的審核和會計核算。
第二章 內審內容
第四條 單位內部控制制度的健全、有效及風險管理。
(一)財務管理的內部控制制度是否建立健全并行之有效；
(二)財務管理體制、財務機構的設置、財會人員的配備是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定并適應單位業(yè)務的需要；
(三)會計核算是否符合《會計法》等法律法規(guī)的規(guī)定。
第五條 單位財務收入。
(一)各項收入，包括教育經(jīng)費撥款收入、撥入�？钍杖�、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳款和其他收入（后勤投資收益、利息收入、捐贈收入等），是否實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；
(二)應當納入預算管理的各項收入是否及時足額到位，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設置“賬外賬”、“小金庫”等問題；
(三)各項收入是否符合國家和上級主管部門的有關政策規(guī)定，各項收費是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，有無擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費問題；
(四)在事業(yè)收入中，是否按照國家規(guī)定將應當上繳的資金及時足額上繳；
(五)各項收入的會計核算和資金管理是否符合相關會計制度、財務制度的規(guī)定。
第六條 單位財務支出。
(一)各項支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、�？钪С�、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出是否按計劃執(zhí)行，有無超計劃開支、虛列支出和以領代報等問題；
(二)各項支出是否嚴格執(zhí)行國家和上級主管部門有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，是否嚴格執(zhí)行《蒲城縣教育局中小學預算管理實施意見》的相關規(guī)定。
(三)專項資金是否�？顚Ｓ�，會計核算是否合規(guī)；義務教育階段學校公用經(jīng)費支出是否符合義務教育經(jīng)費保障機制要求。
(四)各項支出所取得的經(jīng)濟效益和社會效益如何，有無損失浪費等問題。
第七條 單位預、決算和財務報告。
(一)年度預、決算和財務報告編制的原則、方法、程序和時限是否符合財務制度的規(guī)定和《蒲城縣教育局中小學預算管理實施意見》的要求；
(二)年度預、決算和財務報告的內容是否完整，填列的數(shù)字是否真實，有無遺漏、隱瞞或弄虛作假等情況；
(三)年度預、決算和財務報告所列各項收入和支出是否合法、合規(guī)，有無違紀違規(guī)問題；
(四)財務情況說明是否真實準確地反映本單位的年度財務狀況；
第八條 單位會計憑證和賬簿。
(一)記賬憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，金額是否一致；
(二)原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、合法；
(三)會計分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求。
(四)賬簿設置是否完整、全面；
(五)賬簿反映的內容是否真實、完整、準確，記錄是否及時、清晰，是否采用正確的更正方法；
(六)賬簿反映的經(jīng)濟業(yè)務是否與記賬憑證相符。
第九條 單位資產(chǎn)管理和使用。
(一)貨幣資金的管理和使用是否符合規(guī)定，有無違紀違規(guī)、內部監(jiān)控不到位和不安全等問題；
(二)對應收及暫付款項是否及時清理結算，有無長期掛賬等問題，對確實無法收回的應收及暫付款項是否查明原因、分清責任、按規(guī)定程序批準后核銷；
(三)固定資產(chǎn)的購置有無計劃和審批手續(xù)，驗收、領用、保管、報廢、調出、租借、變賣等是否按照《蒲城縣中小學國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定程序辦理，有無流失等問題，會計核算是否符合規(guī)定；固定資產(chǎn)是否定期或不定期地進行清查盤點，賬賬、賬卡、賬實是否相符；
(四)對外投資是否按規(guī)定報教育局和有關管理部門批準或備案，以實物或無形資產(chǎn)對外投資是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，收益處理是否合法、合規(guī)。
第十條 單位負債情況。
(一)對各項負債包括借入款項、應付或暫存款、應繳款項、代管款項等，是否按照不同的性質分別進行管理，管理是否合法、合規(guī)；
(二)對各項負債是否及時處理，是否按照規(guī)定辦理結算，并在規(guī)定期限內歸還或上繳應繳款項。
第十一條 有關領導人員的任期經(jīng)濟責任審計。
第十二條 教育局主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。
第三章 內審程序
第十三條 教育局內審股根據(jù)我局中心任務和上級內部審計機構的部署，制定年度審計工作計劃，報經(jīng)教育局主要負責人批準后組織實施。
內審工作計劃必須保證每兩年對縣直單位和初中進行一次常規(guī)審計。
第十四條 教育局內審股實施審計，成立審計組，編制審計方案，并在實施審計前三個工作日內向被審計單位送達審計通知書。
第十五條 有關單位收到審計通知書后，應當按照審計組的要求如實提供有關資料。
（一）常規(guī)審計，被審計單位向審計組提供的材料內容包括：
1. 單位預算的編制、批復和決算的有關材料或財務收支計劃的有關資料；
2. 單位財務報表、賬簿、憑證等會計資料；
3. 單位投資項目及實施結果，對外投資明細表及有關協(xié)議、合同等；
4. 單位財務收支管理及有關經(jīng)濟活動的管理制度；
5. 單位工作總結、會議紀要等；
6. 需要提供的其他材料。
（二）領導人員的任期經(jīng)濟責任審計，除單位提供常規(guī)審計材料外，被審計人還需向審計組提交書面工作報告，內容包括：
1. 本人職責范圍；
2. 本人履行經(jīng)濟職責情況；
3. 與本人負責的工作相關的財政財務收支情況、主要經(jīng)濟活動情況、經(jīng)濟指標完成情況、取得的主要經(jīng)濟業(yè)績及存在問題等；
4. 本人遵守財經(jīng)法紀及廉政規(guī)定情況；
5. 其他需要說明的情況。
第十六條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。
第十七條 教育局內審股負責人對審計報告進行審核后，報教育局主要負責人審批。
第十八條 教育局內審股應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。
第四章 內審結果
第十九條 教育局對于財務內審結果，根據(jù)情況分別作出處理：
（一）對財務管理不規(guī)范或存在嚴重赤字現(xiàn)象的學校負責人，要向局務會寫出情況說明和整改意見；
（二）對違反國家規(guī)定的財務收支行為負有直接責任的有關負責人，根據(jù)干部管理權限依據(jù)有關法律法規(guī)給予行政處分；
（三）因工作失職、瀆職造成國有資產(chǎn)重大損失，或某些問題構成嚴重違法違紀的，將移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理。
第二十條 審計報告將作為教育局在干部任用時的參考依據(jù)。
第五章 附 則
第二十一條 本辦法由蒲城縣教育局負責解釋。
第二十二條 本辦法自2012年2月 15日起施行。
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